Налог на профессиональный доход (НПД) - это специальный льготный налоговый режим (спецрежим) для физлиц и ИП. Плательщиков НПД называют самозанятыми.
Раздумываете о переходе на данный режим налогообложения? Для начала нужно разобраться подходит ли он вам. Я подготовила ответы на наиболее частые вопросы. Постаралась сделать это кратко и по существу. В конце рассказываю об основных плюсах и минусах спецрежима.
Кто может применять спецрежим?
Физлица и индивидуальные предприниматели без работников из России, а также граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
Регистрация без посещения налоговой тремя способами:
В личном кабинете налогоплательщика (нужен ИНН и пароль).
В приложении «Мой налог» (нужен номер телефона и паспорта).
На Госуслугах (по учетной записи).
Самозанятому предоставляется налоговый вычет в размере 10000 руб. Но уменьшать налог он будет постепенно. До достижения 10000 руб. ставка НПД будет временно снижена:
до 3% у физического лица, т.е. вычет 1%
до 4% у ИП, т.е. вычет 2%
Расчет вычета и уменьшение НПД происходит автоматически в приложении, нарастающим итогом по окончанию каждого месяца.
Самозанятый должен формировать и выдавать чеки покупателям. Для этого надо воспользоваться приложением или веб кабинетом «Мой налог». Чек предоставляется одним из способов: электронно (на телефон или эл.почту), по QR-коду для считывания, в распечатанном виде. Это нужно сделать в момент расчетов. Иногда допускается проводить чек не сразу, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным.
Самозанятый не должен платить взносы на пенсионное страхование, но может при желании. Какую сумму надо платить самозанятому на добровольное пенсионное страхование?
С 2023 года расчет взносов на добровольное пенсионное страхование производится по формуле: 22%*МРОТ на 1 января *12 месяцев. Сумма взносов в 2023 году = 42878,88 руб. (22%*16242 руб.*12).
Если самозанятым стал не с начала года, то сумма автоматически уменьшается в приложении «Мой налог» («Пенсионное страхование» — «Управление взносами»).
Заплатить можно менее расчетной суммы, но пенсионный стаж будет меньше.
Заплатить можно больше расчетной суммы, но не более 343031 руб. 04 коп. Таким образом, можно получить больше баллов к пенсии – 8,134.
Кто не может применять спецрежим?
Подробный список запретов закреплен в ч.2 ст.4 422-ФЗ. Среди прочего под запретом:
Добыча и сбыт полезных ископаемых
Реализация подакцизных и подлежащих маркировке товаров (алкоголь, бензин и пр.)
Перепродажа товаров (за исключением имущества личного пользования)
Наличие работников по ТД
Договора поручения, комиссии, агентские договора, за некоторыми исключениями, с особыми условиями.
Услуги по доставке чужого товара, за исключением случаев использования ккт, зарегистрированной на продавца товара.
Если доход, облагаемый НПД, превысил 2,4 млн.руб. в текущем году.
Какими видами деятельности можно заниматься самозанятым?
Среди разрешенных видов деятельности:
Юридические, бухгалтерские услуги
Косметические услуги
Реализация собственной продукции
Сдача квартиры в аренду
Фото- и видео- услуги
Работа на электронных площадках
Проведение праздников и разных мероприятий
Перевозка грузов и пассажиров
Сняться с налогового учета как плательщика НПД можно без посещения налоговой инспекции, отправив заявление через приложение «Мой налог»/веб-кабинет «Мой налог». Датой снятия с учета будет дата направления заявления о снятии с учета. В будущем в качестве самозанятого можно зарегистрироваться повторно.
👍 Плюсы перехода в статус самозанятого:
Можно совмещать с основной работой (по трудовому договору)
Быстрая онлайн регистрация
Нет отчетов или деклараций
Можно обходиться без бухгалтера
Ставка НПД (4% или 6%) существенно ниже, чем НДФЛ (13%)
Доход фиксируется в приложении «Мой налог»
Не надо покупать ККТ или платить за онлайн-кассу
Чеки отправляются прямо из приложения «Мой налог»
Расчет НПД автоматический в «Мой налог»
Уплата НПД – ежемесячно, до 28 числа следующего месяца через «Мой налог», банк или через личный кабинет налогоплательщика
Страховые взносы можно не платить
👎 Минусы перехода в статус самозанятого:
Нельзя нанять сотрудников в помощь
Не идет пенсионный стаж (если не уплачивать взносы добровольно)
Нет пособий, социальных гарантий (над этим вопросом законодатели думают)
Ограничение годового дохода
Невозможность совмещения НПД с УСН
Ограничения по видам деятельности
Чтобы принимать от клиентов оплату по картам необходимо зарегистрироваться как ИП, поскольку нужен расчетный счет и терминал эквайринга. Открыть счет в банке и подключить эквайринг может только ИП (но можно принимать оплату банковским переводом).
PS. Так становиться ли самозанятым?
✔️ Убедитесь, что ваш вид деятельности разрешен.
✔️ Взвесьте все ЗА и ПРОТИВ (плюсы/минусы).
✔️ Если есть основное место работы, то для подработки спецрежим вполне может подойти.
✔️ Если спецрежим планируется как единственный источник дохода, решите, готовы ли уплачивать добровольно взносы на пенсионное страхование. О будущем думать надо.
✔️ Не забывайте про здоровье и учитывайте, что больничный оплачен не будет (пока не приняли изменений). Надо иметь финансовую подушку.
✔️ Также важно оценить насколько вы самоорганизованы, коммуникабельны и просто самостоятельны. Во многом от этого будет зависеть размер дохода.