Налоговая нагрузка на одного работника в Китае⁠⁠

Недавно пронеслась новость в рунете насчет снижения налогов в Китае. Естестественно на пикабу в комментариях под постом https://pikabu.ru/story/kitayskaya_nalogovaya_reforma_640324... , узнав о безналоговом пороге в 5000 юаней (приблизительно 50к руб), начались вопли о том, как все хорошо в Китае, снижают налоги, а в России все плохо, повышают, душат малый бизнес и не дают жить простым людям.

Так вот, хочу я поведать вам, какова в целом налоговая нагрузка на одного работающего китайца. Как пример, будет человек, у которого нет пока детей и нет родителей старше 60-ти лет.

Рассчитать все отчисления можно на сайте https://www.taxspirit.com

Про страховые отчисления.

В посте обратили внимание на жилищное страхование. На самом деле, за него отчисляются немалые проценты. К примеру, в Пекине работодатель платит 12% жилищного страхования и дополнительно 12% платит работник со своей зарплаты. Отсюда и есть возможность получения пунктов 4 и 5 в том посте.

В Китае бОльшую часть страховых отчислений платит за работника работодатель, и также меньшую часть платит сам работник. Даже те, у кого зп ниже 5000ю все равно должны платить страховые отчисления.

Итак, страховые отчисления:
1. Пенсионное страхование: работодатель платит 20%, работник платит 8%.

2. Медицинское страхование: работодатель платит 11%, работник платит 2%.

3. Страхование по безработице: работодатель платит 1,5%, работник платит 0,5%.

4. Жилищное страхование (в зависимости от города): в Пекине работодатель платит 12% и работник платит 12%.

5. Страхование в случае несчастных случаев на производстве: работодатель платит 0,5%.

6. Стразование по случаю декрета: работодатель платит 1%.

Итого: работодатель платит еще дополнительно с зарплаты сотрудника 46% в Пекине (без жилищного страхования 34%). С зарплаты работника удерживается 22,5% (без жилищного страхования 10,5%).

А теперь рассчитаем отчисления с зп в 2000ю (20 тысяч руб) по китайским и по нашим ставкам, жилищное стразование брать не будем, потому что аналога ему у нас нет.

Китай: 2000ю * 34% = 680 ю - это страховые отчисления, которые платит работодатель.
2000ю - 10,5% = 1790ю - это работник получит на руки.

РФ: страховые отчисления платит только работодатель, не удерживает с зарплаты работника. Пенсионные отчисления 22%, Мед. страхование 5,1%,  отчисления по временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 2,9%, страхование на случай травм и несчастных случаев зависят от степени риска 0,2-8,5% (возьмем, например,  самый низкий процент).

2000ю * 30,2% = 604ю - столько работодатель заплатил бы при российских ставках.
2000ю - 13% = 1740 ю - столько работник получил бы на руки.

Разница в зп после налогообложения 50ю = 500 рублей.
Налоговая нагрузка для работодателя приблизительно одинаковая (если не считать жилищное страхование).

Далее ндфл.
В Китае действует прогрессивная ставка ндфл. Если у человека зарплата до 5000ю, то он не платит ндфл. При зарплатах выше нужно вычислить налогооблагаемую базу. Для этого из зарплат надо вычесть необлагаемые 5000 юаней, затем вычесть страховые отчисления, которые работник платит со своей зп сам. Например, (10 000ю (зарплата, Пекин) - 5000ю -  2250 ю (страховые отчисления, которые платит сам работник, включая жилищный налог 12%) ) - 3% = 7667,5 юаней - столько получает на руки работник.

Также если налоговая база выше 3000ю, то надо вычесть еще необлагаемые суммы, при каждом пороге они повышаются. Если облагаемая база от 3000ю до 12000ю, то вычесть надо 210ю, ставка ндфл 10%. Если от 12000ю до 25000ю, то вычесть 1410ю, ставка 20%. Если от 25000 до 35000, то вычесть 2660ю, ставка 25%. Если от 35000 до 55000, то вычесть 4410ю, ставка 30%. Если от 55000 до 80000, то вычесть 7160ю, ставка 35%. И если налоговая база от 80000 ю, то вычесть надо 15160 и ставка ндфл 45%.

Таким образом, при огромной зп 150 тысяч юаней (1,5 млн руб) на руки человек получит 81347,50 юаней.

Стоит ли говорить, что в Китае так же, как у нас многие уклоняются от уплаты налогов?) И как раз в 2019 году вступили в силу изменения контроля за уплатой и ужесточение штрафов. К примеру, в 2018 году уже банки стали требовать нести им трудовой договор, иначе не зачислят поступившие деньги. В 2019 их обязали разобраться с налоговым резидентством клиентов. Если с китайццами все понятно, то иностранцев просят прийти и заполнить заявление о резидентстве, просят указать ИНН. Даже если ты тут по бизнесу временно и хочешь перевести деньги по вестерн юнион, тебя просят заполнить эту анкету. Причем, китайцы еще тупят и не верят, что иностранец (работающий официально в Китае) может быть налоговым резидентом Китая, не знают, что для этого надо жить в Китае больше полугода. Скорее всего, в скором времени банки сольют данные в налоговую и налоговая постучится ко всем, у кого расхождения в уплаченных налогах и поступлениях на счет. Ко всему этому добавляется система автоматического обмена данными между банками и налоговыми разных стран www.oecd.org, Китай в списке этих стран и Россия тоже. Так что увиливать становится всё сложнее и сложнее.